减税！减税！
作者:Leon 日期:2013-01-03
改革开放30年以来，中国的GDP迅速增长，2006年取代日本成为老二，综合国力和世界地位也随之同步提升。取得如此丰功伟绩固然可喜，但随着近年来国际经济形势的不断恶化，潜藏于中国这个冉冉升起的巨龙体内结构性失衡问题已经不再如静水深流，而是如同滔滔江河，呈一发而不可收拾之势。从经济方面看，三架马车中的投资与出口增长乏力，内需又明显不畅。从社会方面看，暴戾之气盛行，各阶层摩擦冲突不断。长此以往，不仅30年改革开放之成果会毁于一旦，国家也可能会出大动荡。
面临如此严峻之危局，中国该怎么办？经济和社会两大问题显然应该抓住主要矛盾。正如管子云“仓廪实而知礼节，衣食足而知荣辱”。所以社会问题往往是经济问题的延续，解决了经济问题，社会问题往往就会迎刃而解。
本人认为，解决中国经济深层次问题一个重要方法就是减税，分析如下：
1、投资。过去长期以政府部门和国有企业为主体进行投资，虽然短期能出政绩，但是危害甚大，例如效率低下，挤占消费，滋生腐败，推动通胀，鼓吹泡沫等。近几年来，政府虽然仍然在铁公基上不断投入巨资，但经济却看不到明显好转。这说明政府这只“看得见的手”边际收益出现明显的递减。所以，中国的投资应转为以企业（尤其是中小企业或是民营企业）自主投资为主，真正让市场成为配置资源的手段。可是，近几年各大媒体上关于中小企业倒闭浪潮的报道甚嚣尘上，虽然可能有夸大成分，但也从一定程度上说明实业经营之步履维艰。众所周知，中小企业融资难在世界各国都是正常现象。既然从外部输血困难，何不提升企业自身造血能力呢？如果大幅降低中小企业税收，它们投资积极性将会明显增强，势必将会带动中国经济出现新一轮增长。
2、出口。过去30多年来，中国经济对外依赖程度逐渐攀升。近十年一直处于50%以上高位运行。但是，这些年美国、欧洲、日本等发达国家经济低迷，就业形势非常严峻。很不幸的是，人民币又处于升值阶段。一方面外国人消费能力减弱了，另一方面世界各国为了保护本国产业，对中国商品采取了各种各样的限制措施。仍要出口？那只能去找非洲兄弟们，可他们的消费水平还赶不上自己人。看样子，“中国生产，全球买单”的商业模式几乎又走到了尽头。而且，非常不公平的是，国家对出口商品减免大量税收，相当于是中国以降低本国人民的福利为代价对外国人实施补贴，这种错误的经济政策必须予以纠正。
3、消费。既然投资与出口均陷入困境，刺激消费就非常重要。可是过去30年来，消费占GDP比重从60%+下降至50%-，尤其是居民消费占GDP比重由50%-下降至30%+。中国GDP大幅增长，可是居民消费却大幅下降，这种怪事原因为何？除了大量低效的投资挤占消费之外，也说明收入分配机制严重不合理。既然老百姓口袋里没钱，刺激消费又从何说起？要解决消费问题，就必须改变现有不合理的收入分配机制，将收入分配从过去的向国有垄断企业和政府部门倾斜，转为向居民倾斜。改变方法很简单，就是减税。
目前中国完全具备全面减税的条件，一是因为政府税收金额过高，减税让利完全可行。2011年政府财政收入接近10万亿，名义税负超过20%。但如果再加上其他“名为费、实为税”的社保费、土地出让金、国企垄断收益等五花八门的政府收入来源，实际税负为40%以上。二是政府税收增幅过大，这完全不合理。近10年来政府税收的增长远大于GDP和居民可支配收入的增长，每年税收增幅都是GDP增幅的两倍以上。这说明政府在经济增长上获得的边际收益远超过居民获得的边际收益，长此以往只能导致“国富民穷”的后果。可以，既然“民穷”了，“国还能富”吗？
税收的基本职能之一就是调控经济。正是因为税收能够影响经济链条上的每一个环节。比如税收影响企业利润，利润影响到融资，融资影响到扩大再生产，扩大再生产影响就业，就业影响消费，消费与GDP紧密相关，GDP又决定税收。再比如税收影响物价，物价影响CPI，CPI影响消费，消费又影响GDP和税收。
中国经济现在面临非常严峻的“滞胀”的风险，如果大面积推行减税，不仅经济会恢复强有力的增长，而且CPI也会有所降低。可是，税收总量却不一定会降，反而会因为经济迅速增长，使得税收总量上升。只要经济仍然保持增长，政府就能有余力和动力去推动过去长期被忽视的科教文卫等民生工程，缓和目前已经非常严峻的社会矛盾。只有经济增长了，百姓安居乐业了，政府才能腾出手来做更多有利于中国崛起的工作。但如果中国仍然延续过去不合理的税制，那无疑是在杀鸡取卵，饮鸩止渴。一旦中国经济停止增长，这种后果将会是灾难性的。
财政部现在提的最多的就是“结构性减税”，对其涵义，财政部给出了很多官方的说法。以我个人理解，“结构性减税”涵义就是针对不同人群实施不同的减税方案。这套减税方案既要响应不同民众的不同诉求，也要实现特定的政府调控目的。也就是每一个税种在减税时，不仅能符合某一部分人群的利益，同时也能使得政府收益。以下从不同人群的利益点出发，简单的谈一下减税的思路。
1、对于穷人，减少流转税能使得他们的生活负担降低，从而有利于社会稳定。
当今中国社会阶层仍然保持着几千年来的“金字塔”结构，位于金字塔底端的中低收入人群占到绝大多数，中产阶级居于中间，富人位于顶端。历史证明，这种金字塔结构非常不稳定，因为底层人多势众，对上一层人群安全威胁极大。一旦有什么风吹草动，整个国家很快就乱了。所以底层人民的稳定关乎国家稳定的大局。
可是中国的税制是以流转税为主体的，增值税、营业税、消费税、资源税等流转税占到了全部税收的70%左右。众所周知，流转税纯属“劫贫济富”税。穷人口袋里的钱原本就少，还要负担数目不菲的流转税，这就会严重影响到他们的生计。倘若穷人没有生路，这个社会就不会有和谐可言。
减少流转税，就减轻了穷人的生活负担，也给了穷人往中产阶级过渡的机会，不再是“龙生龙，凤生凤，老鼠的儿子会打洞”。穷人少了，中产阶级多了，社会自然也就和谐多了。如此一来，政府还需要投入如此多的资源去维稳吗？只要把流转税降了，稳定问题就解决了一半。
2、对于中产阶级，减少个人所得税能够增加可支配收入，有利于吸引全球各国高素质人才，促进中国向创新型国家转变。
为了解决经济转型问题以及出口困局，现在政府总是喜欢提“科技兴国，创新兴邦”。可是大的创新离不开优秀的人才，优秀的人才就离不开高待遇。如今中国最高边际个人所得税税率高达45%，个人所得税起征点低达3500，个人所得税优惠政策少得可怜。所以中国的个人所得税根本不能称之为“所得税”，分明是“流转税”。这种税制能够吸引到什么优秀的人才？中国是世界上精英外流最严重的国家，原因之一就是个人所得税税率太高。香港和新加坡这种弹丸之地为什么能吸引全球各国的优秀人才？这与两地极其优惠的个人所得税税率有直接联系。中国为什么能在改革开放时对外资企业给予极低的所得税税率，却不能降低个人版所得税税率呢？
降低个人所得税税率，能够增加中产阶级人群收入，吸引全球精英人才，从而推动中国向创新型国家转型。一旦中产阶级发家致富，就可以向富人阶级过渡，他们就会做出更大的贡献。
3、对于富人，降低资本利得税可以增加企业股权流动性，有利于鼓励创新与创业，从而解决中国的就业问题。
美国经济发达，是因为创新能力强，创新能力强又离不开幕后资本力量的推动。中国要想超越美国，就必须拥有完善的资本市场体系。通过降低资本利得税，股权转让税金支出将会降低，股权流动性将会增加，资本市场就会更加活跃，这就会大大的刺激富人投资新企业。最后不仅能促进中国提升创新能力，也能很大程度解决中国的就业问题。
减税，对于习惯大手大脚的中国政府来说，是一个非常艰难的选择，但又是一个必须的选择。通过减税，能解决很多中国经济和社会中存在的深层次问题，其中最为显著的是，能够推动中国向“小政府，大社会”的方向转变。
央视曾经热播的纪录片《公司的力量》中曾提到这样一句台词“国家之所以强大，是因为有强大的企业”。我想再加上一句，“国家之所以强大，是因为有强大的人民”。唯有让利于民，藏富于民，中国才能真正崛起。
减税！减税！时不我待！
[red]注：此为本人《中国与世界经济》结案作业。如有读者引用，请说明出处！[/red]
面临如此严峻之危局，中国该怎么办？经济和社会两大问题显然应该抓住主要矛盾。正如管子云“仓廪实而知礼节，衣食足而知荣辱”。所以社会问题往往是经济问题的延续，解决了经济问题，社会问题往往就会迎刃而解。
本人认为，解决中国经济深层次问题一个重要方法就是减税，分析如下：
1、投资。过去长期以政府部门和国有企业为主体进行投资，虽然短期能出政绩，但是危害甚大，例如效率低下，挤占消费，滋生腐败，推动通胀，鼓吹泡沫等。近几年来，政府虽然仍然在铁公基上不断投入巨资，但经济却看不到明显好转。这说明政府这只“看得见的手”边际收益出现明显的递减。所以，中国的投资应转为以企业（尤其是中小企业或是民营企业）自主投资为主，真正让市场成为配置资源的手段。可是，近几年各大媒体上关于中小企业倒闭浪潮的报道甚嚣尘上，虽然可能有夸大成分，但也从一定程度上说明实业经营之步履维艰。众所周知，中小企业融资难在世界各国都是正常现象。既然从外部输血困难，何不提升企业自身造血能力呢？如果大幅降低中小企业税收，它们投资积极性将会明显增强，势必将会带动中国经济出现新一轮增长。
2、出口。过去30多年来，中国经济对外依赖程度逐渐攀升。近十年一直处于50%以上高位运行。但是，这些年美国、欧洲、日本等发达国家经济低迷，就业形势非常严峻。很不幸的是，人民币又处于升值阶段。一方面外国人消费能力减弱了，另一方面世界各国为了保护本国产业，对中国商品采取了各种各样的限制措施。仍要出口？那只能去找非洲兄弟们，可他们的消费水平还赶不上自己人。看样子，“中国生产，全球买单”的商业模式几乎又走到了尽头。而且，非常不公平的是，国家对出口商品减免大量税收，相当于是中国以降低本国人民的福利为代价对外国人实施补贴，这种错误的经济政策必须予以纠正。
3、消费。既然投资与出口均陷入困境，刺激消费就非常重要。可是过去30年来，消费占GDP比重从60%+下降至50%-，尤其是居民消费占GDP比重由50%-下降至30%+。中国GDP大幅增长，可是居民消费却大幅下降，这种怪事原因为何？除了大量低效的投资挤占消费之外，也说明收入分配机制严重不合理。既然老百姓口袋里没钱，刺激消费又从何说起？要解决消费问题，就必须改变现有不合理的收入分配机制，将收入分配从过去的向国有垄断企业和政府部门倾斜，转为向居民倾斜。改变方法很简单，就是减税。
目前中国完全具备全面减税的条件，一是因为政府税收金额过高，减税让利完全可行。2011年政府财政收入接近10万亿，名义税负超过20%。但如果再加上其他“名为费、实为税”的社保费、土地出让金、国企垄断收益等五花八门的政府收入来源，实际税负为40%以上。二是政府税收增幅过大，这完全不合理。近10年来政府税收的增长远大于GDP和居民可支配收入的增长，每年税收增幅都是GDP增幅的两倍以上。这说明政府在经济增长上获得的边际收益远超过居民获得的边际收益，长此以往只能导致“国富民穷”的后果。可以，既然“民穷”了，“国还能富”吗？
税收的基本职能之一就是调控经济。正是因为税收能够影响经济链条上的每一个环节。比如税收影响企业利润，利润影响到融资，融资影响到扩大再生产，扩大再生产影响就业，就业影响消费，消费与GDP紧密相关，GDP又决定税收。再比如税收影响物价，物价影响CPI，CPI影响消费，消费又影响GDP和税收。
中国经济现在面临非常严峻的“滞胀”的风险，如果大面积推行减税，不仅经济会恢复强有力的增长，而且CPI也会有所降低。可是，税收总量却不一定会降，反而会因为经济迅速增长，使得税收总量上升。只要经济仍然保持增长，政府就能有余力和动力去推动过去长期被忽视的科教文卫等民生工程，缓和目前已经非常严峻的社会矛盾。只有经济增长了，百姓安居乐业了，政府才能腾出手来做更多有利于中国崛起的工作。但如果中国仍然延续过去不合理的税制，那无疑是在杀鸡取卵，饮鸩止渴。一旦中国经济停止增长，这种后果将会是灾难性的。
财政部现在提的最多的就是“结构性减税”，对其涵义，财政部给出了很多官方的说法。以我个人理解，“结构性减税”涵义就是针对不同人群实施不同的减税方案。这套减税方案既要响应不同民众的不同诉求，也要实现特定的政府调控目的。也就是每一个税种在减税时，不仅能符合某一部分人群的利益，同时也能使得政府收益。以下从不同人群的利益点出发，简单的谈一下减税的思路。
1、对于穷人，减少流转税能使得他们的生活负担降低，从而有利于社会稳定。
当今中国社会阶层仍然保持着几千年来的“金字塔”结构，位于金字塔底端的中低收入人群占到绝大多数，中产阶级居于中间，富人位于顶端。历史证明，这种金字塔结构非常不稳定，因为底层人多势众，对上一层人群安全威胁极大。一旦有什么风吹草动，整个国家很快就乱了。所以底层人民的稳定关乎国家稳定的大局。
可是中国的税制是以流转税为主体的，增值税、营业税、消费税、资源税等流转税占到了全部税收的70%左右。众所周知，流转税纯属“劫贫济富”税。穷人口袋里的钱原本就少，还要负担数目不菲的流转税，这就会严重影响到他们的生计。倘若穷人没有生路，这个社会就不会有和谐可言。
减少流转税，就减轻了穷人的生活负担，也给了穷人往中产阶级过渡的机会，不再是“龙生龙，凤生凤，老鼠的儿子会打洞”。穷人少了，中产阶级多了，社会自然也就和谐多了。如此一来，政府还需要投入如此多的资源去维稳吗？只要把流转税降了，稳定问题就解决了一半。
2、对于中产阶级，减少个人所得税能够增加可支配收入，有利于吸引全球各国高素质人才，促进中国向创新型国家转变。
为了解决经济转型问题以及出口困局，现在政府总是喜欢提“科技兴国，创新兴邦”。可是大的创新离不开优秀的人才，优秀的人才就离不开高待遇。如今中国最高边际个人所得税税率高达45%，个人所得税起征点低达3500，个人所得税优惠政策少得可怜。所以中国的个人所得税根本不能称之为“所得税”，分明是“流转税”。这种税制能够吸引到什么优秀的人才？中国是世界上精英外流最严重的国家，原因之一就是个人所得税税率太高。香港和新加坡这种弹丸之地为什么能吸引全球各国的优秀人才？这与两地极其优惠的个人所得税税率有直接联系。中国为什么能在改革开放时对外资企业给予极低的所得税税率，却不能降低个人版所得税税率呢？
降低个人所得税税率，能够增加中产阶级人群收入，吸引全球精英人才，从而推动中国向创新型国家转型。一旦中产阶级发家致富，就可以向富人阶级过渡，他们就会做出更大的贡献。
3、对于富人，降低资本利得税可以增加企业股权流动性，有利于鼓励创新与创业，从而解决中国的就业问题。
美国经济发达，是因为创新能力强，创新能力强又离不开幕后资本力量的推动。中国要想超越美国，就必须拥有完善的资本市场体系。通过降低资本利得税，股权转让税金支出将会降低，股权流动性将会增加，资本市场就会更加活跃，这就会大大的刺激富人投资新企业。最后不仅能促进中国提升创新能力，也能很大程度解决中国的就业问题。
减税，对于习惯大手大脚的中国政府来说，是一个非常艰难的选择，但又是一个必须的选择。通过减税，能解决很多中国经济和社会中存在的深层次问题，其中最为显著的是，能够推动中国向“小政府，大社会”的方向转变。
央视曾经热播的纪录片《公司的力量》中曾提到这样一句台词“国家之所以强大，是因为有强大的企业”。我想再加上一句，“国家之所以强大，是因为有强大的人民”。唯有让利于民，藏富于民，中国才能真正崛起。
减税！减税！时不我待！
[red]注：此为本人《中国与世界经济》结案作业。如有读者引用，请说明出处！[/red]
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