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关于“低值易耗品、可回收再利用物品”规范管理的办法
为加强对行政办公用品、放映工具、市场活动所用物品、营运部维修用等易耗品的管理，特拟订以下“低值易耗品”管理办法，汉中影城计划在各部门间执行，现拿出来与院线和各影城分享，请公司各位领导和同事提出修改意见，谢谢。
一、低值易耗品的定义
1、定义：低值易耗品是指劳动资料中单位价值（2000元以下）在规定限额以下或使用年限比较短（一般在一年以内）的物品。它跟固定资产有相似的地方，在生产过程中可以多次使用不改变其实物形态，在使用时也需维修，报废时可能也有残值。由于它价值低，使用期限短，所以采用简便的方法，将其价值摊入产品成本。
2、特点：价值低、品种多、数量大、易损耗、使用年限短，购置报废比较频繁，流动性强、风险性大、管理难度大、易产生管理漏洞等。
3、我公司低值易耗品主要有：
行政部：办公用品、用具，劳保用品、员工活动用具等
营运部：日常清洁用品、雨伞、雨伞架、人字梯、对讲机、电池、VIP毛毯、整理箱、VIP桌面台布、消防器材、大厅一些用具等。
营销部：部分之前购买，用于大堂装饰，可回收再利用的装饰品、展品，如：圣诞树、球服、喜洋洋套装等。还有一些赠品，如相机、牙膏、微波炉等。
放映部：放映工具、日光灯管、氙灯、话筒等。
其他：营销部和营运部所有之前未入库的赠品。
二、低值易耗品的申购
1、由经办人提出申请，填写《低值易耗品申购单》，上面至少应注明申购日期、申购物品名称规格、单位、数量、计划单价、计划金额、用途，然后按部门负责人、财务负责人、总经理顺序完成影城内部审批。
2、经办人持审批完成的《低值易耗品申购单》前往财务办理借款手续，然后组织购卖。也可自行垫付购卖，但报销时必须提交购卖前办完审批手续的申购单。
三、 低值易耗品的入库
1、各部门须设兼职库管人员，并登记“低值易耗品管理台帐”。
2、经办人完成采购工作后，应第一时间办理低值易耗品入库工作，按发票和送货单，与库管人员当面清点采购物品的数量、质量。库管人员应立即开据入库单，由采购人员、库管人员签字确认、部门负责人审核，交入库单第二联给采购人员。
四、低值易耗品的报销
1、采购人员应在采购工作完成后，三日内凭发票、送货单、入库单前往财务办理报销手续，结算前期借款。事先没借款的，需附《低值易耗品申购单》。
2、财务人员凭走完报销手续的易耗品报销单进行帐务处理，借方入“周转材料/低值易耗品/在库”，贷方记相关科目。
五、低值易耗品的出库
使用人领用低值易耗品时，须到库管处办理出库手续，库管人员按照领用人的申请开据出库单，出库单上只需写明物品名称、规格和数量，领用人、库管签字确认，由部门负责人审核签字后方可领出物品。
六、低值易耗品成本结算
1、库管人员应建立《低值易耗品台帐》，实时、序时、详细登记低值易耗品的出入库情况。具体登记方式：
⑴、出入库单序时编号：“yy08—11”，表示8月份营运部第11号入库单或出库单，其他部门、其他月份按此方法类推。
⑵、库存台帐出入库登记依据为“出库单和入库单”。
⑶、日期：登记具体出入库的真实日期。
⑷、摘要：入库时在摘要栏写上“入库单号”即可，例如写上“YY08—11”；出库时在摘要栏写上“领用人+出库单号”，例如写上“贾琳琳营运08—11”。
⑸、数量、金额：入库时应登记“入库数量、单价、金额”；出库时，只需登记“数量”；入库时登记借方栏，出库时登记贷方栏，平时可不结存。
⑹、月末处理：月末进行本月合计，首先合计入库（借方栏）数量、金额，用“合计金额+上期结存金额”，去除以“合计数量+上期结存数量”，加权平均得出本月该物品的“出库单价”；然后合计出库（贷方栏）数量，用出库数量乘以出库单价，得出本月该物品领用成本。最后用“上期结存+本月合计-本月领用”，计算出本月该物品的结存数量、单价、金额。在本月合计这一行下端划红线，表示本月已结帐。
2、编制《汉中万达影城低值易耗品收发存报表》，根据《低值易耗品台帐》各物品“本月合计数”编制此表，要求报送日期为当月28日，要求台帐登记的结帐日期为当月25日（含），25日以后发生的数据计入下一个月。建议此表形成电子文档，便于每月编制。并同时报送当月各部门全部的出库单和入库单。出入库单的数据合计和《收发存报表》应核对无误。请送达财务部孙洁处。
3、财务部根据各部门报送来的《汉中万达影城低值易耗品收发存报表》和出库单进行当月成本核算，借方进相关费用科目，贷方进“周转材料/低值易耗品/摊销”。
七、低值易耗品的回收再利用
1、 可以回收再利用的装饰材料、放映工具等物品，各部门应妥善保管，回收时单独登记《低值易耗品可回收再利用》台帐。只需要登记物品的名称、数量，回收日期、报废日期。
2、月底28日前报送《汉中万达影城可回收再利用低值易耗品明细表》，送至财务部徐宏处。该表应反映各部门所有可回收再利用物品，建议编制电子文档，可方便报送。
汉中万达影城财务部
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